事業家は、次の投資を、何の数字で決めているでしょうか。
値上げ、採用、設備投資は、どれも会社の将来を左右する判断です。
ところが、その判断に決算書の数字を使っている経営者は、多くありません。
Bottino株式会社は2026年10月1日、「試算表・決算書の経営活用実態調査」を発表しました。
従業員1〜99名の会社の経営者・役員・自営業者539人に、2026年9月4日と5日、インターネットで尋ねた結果です。
試算表・決算書の使い道は、複数回答で尋ねています。
試算表・決算書の使い道で最も多いのは、売上・利益などの業績確認で、73.1%です。
資金繰りの確認・予測は、33.4%です。
一方、採用・人員配置・人件費の判断は19.9%、設備投資の判断は18.6%、値上げ・価格設定の判断は17.6%でした。
また、試算表・決算書を経営に「使えている」と答えた403人がいます。
そのうち55.1%は、設備投資、採用、値上げ、商品別や部門別の採算の、いずれにも使っていません。
つまり、決算書は業績の確認には使われていますが、投資や価格の判断には、あまり使われていません。
なお、調査主体は、経営シミュレーターなどを提供する会社です。
また、この調査は使い道を尋ねた調査で、実際に何を根拠に判断しているかまでは分かりません。
そのため、決算書を使わない経営者が、勘で決めているとは言えません。
ここから、私の考えを述べます。
値上げ、採用、設備投資は、いずれも未来の判断です。
値上げは、これからの顧客の反応と原価を見込む判断です。
採用は、これからの事業に必要な人材を見込む判断です。
設備投資は、数年先の売上を見込む判断です。
試算表や決算書は、過去の実績です。
過去の数字は、経営指標として大変重要です。
しかし、未来への投資の根拠を過去の数字だけに置くと、判断は過去の延長になります。
過去の延長で決めると、環境が変わったときに、判断が遅れます。
私は、顧問先の経営者の方と、未来の目標から逆算して判断する考え方を共有しています。
投資は、ヒトにも、モノにも、カネにも、未来に向けて行います。
そのため、過去の数字は無視せず、参照程度にとどめます。
そのうえで、未来の目標から、いま必要な投資を逆算します。
この考え方は、会計の数字を将来の計画に使う『未来会計』に通じます。
そのため、私も未来会計と呼んでいます。
ただし、逆算は、現在地を見ないままでは成り立ちません。
過去の数字は、現在地を知るために欠かせません。
もし、未来が縮小傾向で、それを良しとするなら、投資は判断としてありえません。
しかし、新規事業を展開するなら、まったく投資しないわけにはいきません。
投資は、従来のコストに上乗せされます。
そのため、守りの姿勢に入れば、投資は考えられません。
経営を持続させるには、投資が欠かせません。
一方で、ヒトも、モノも、カネも、すべてに投資するのは無謀な判断です。
私は、新規事業を、小さく始めて、徐々に大きくしていく進め方を勧めています。
この進め方なら、大きな投資にはなりません。
そこで欠かせないのが、優先順位です。
優先順位は、幹部社員を交え、外部のコンサルタントも含めて協議し、検討します。
最終的に判断するのは、経営者です。
たとえば、次の投資を決める前に、未来の目標を決め、そこから逆算して、いま必要な投資を整理してみてください。
そのうえで、過去の数字を、現在地を確かめる材料として使ってください。
小さく始める投資なら、判断を誤っても、立て直せます。
あなたの会社では、次の投資を、どんな未来の目標から逆算しますか。
小さく始める最初の一歩を、応援しています。
【出典】Bottino株式会社「その判断、何を見て決めました？――値上げ、人を雇う、設備を買う。中小企業539人に聞いた“社長の決め方”」（2026年10月1日公表）
